在金稅四期“以數(shù)治稅”的大背景下，稅務監(jiān)管手段在朝著精準化、高效化、數(shù)智化、信息化方向發(fā)展，企業(yè)和企業(yè)家的合規(guī)能力及水平將面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，涉稅風險點也有所增多。

　　8個重點關(guān)注領(lǐng)域

　?、?醫(yī)療美容。稅務局更關(guān)注的是毛利比較高跟自己的納稅額有嚴重不符的部分。

　?、? 農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工。歷年來這項都是重點關(guān)注的行業(yè)和領(lǐng)域。農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工源頭很難有發(fā)票，于是會運用到特殊的國家的四小票之一“農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票”。但我們收購農(nóng)戶的產(chǎn)品，不是農(nóng)戶給我們開發(fā)票，而是我們自己給自己開發(fā)票。這就會涉及通過墊高成本虛開發(fā)票等來降低自己的所得額并降低自己的稅的情況。

　?、? 廢舊物資的收購利用。收購時很難從被收購方取得發(fā)票，所以也是用四小票之一中廢舊物資收購的專門發(fā)票。如果取得這個資質(zhì)，收購方也可以自己給自己開發(fā)票。

　?、?直播平臺。一是針對直播平臺高毛利、高收入的監(jiān)管;二是針對簽約/頭部主播這些高收入人群稅收的監(jiān)管。

　?、?大宗商品購銷。尤其是跟進出口的大宗商品有關(guān)系的，比如涉及到出口退稅。

　?、?中介機構(gòu)。主要是對于中介機構(gòu)所出具的服務以及對應的收入部分進行重點監(jiān)管。

　　⑦ 營利性教育機構(gòu)。

　?、? 高收入人群。高收入人群的個人所得稅，例如網(wǎng)紅主播、明星的個稅征收問題已經(jīng)連續(xù)幾年都是重點;另外個人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率是否合理，也會被重點關(guān)注。

　　5項涉稅違法行為

　?、? 虛開(及接受虛開)發(fā)票。發(fā)票是從金稅系統(tǒng)一、二、三、四期以來最成熟的對于某一項經(jīng)濟事物憑證，也是稅務局最成熟的監(jiān)管方式。所以虛開發(fā)票是一定不能碰的紅線。

　?、?隱瞞收入。所有稅收的處罰力度中，隱瞞收入處罰力度比較大，也是重點查處的。

　?、?虛列成本。虛列成本直接會影響到成本中抵扣增值稅，會影響到所得稅，這兩塊都是監(jiān)管的重點。

　?、?利用新型經(jīng)營模式逃避稅。比如你是頭部直播，已經(jīng)涉及到網(wǎng)紅模式，但卻用靈活用工形式來規(guī)避個人收入。

　?、? 利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃。“稅收洼地”是一些“中介機構(gòu)”和市場約定俗成的說法，在政府部門沒有這個提法，但是會有一些專項或者扶持某個行業(yè)的普惠“扶持資金”。關(guān)聯(lián)交易稅收籌劃的風險包括很多企業(yè)為了享受當?shù)卣叻龀肢@取更高的市場回報，在某地設(shè)立關(guān)聯(lián)公司但沒有實質(zhì)經(jīng)營，通過關(guān)聯(lián)交易不合理的轉(zhuǎn)移定價來減少稅金。

　　企業(yè)做生意時必然會考慮成本問題，但這不能成為企業(yè)進行逃稅行為的理由。

　　若真這么做了，長此以往，規(guī)模越大，企業(yè)背負歷史稅務負債就越多，風險也越高。一旦合規(guī)后，一是沒有市場了，二是可能無法承受合規(guī)成本。

　　企業(yè)財稅合規(guī)要符合哪些規(guī)則

　　1、會計合規(guī)

　　企業(yè)需要按照會計準則和財務報告要求記賬、編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，提供真實、準確、完善的財務信息，反映企業(yè)的經(jīng)營情況。

　　2、資金合規(guī)

　　企業(yè)必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保資金來源合法、流向合規(guī)，確保資金的合法性、安全性、穩(wěn)定性，避免違法違規(guī)行為帶來的法律風險和聲譽受損。

　　3、稅務合規(guī)

　　包括納稅申報、繳納稅款、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方面。稅法和稅收優(yōu)惠政策的不斷變化更新，因此，企業(yè)要關(guān)注稅收法律法規(guī)的變化，及時了解稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容和適用范圍，并合理利用這些政策來降低稅負。

　　4、內(nèi)控合規(guī)

　　內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的制度、流程、制度執(zhí)行情況和內(nèi)部監(jiān)督機制等。它可以確保企業(yè)的財務和業(yè)務活動的合法性、合規(guī)性、規(guī)范性和效率性。

　　企業(yè)如何做到財稅合規(guī)

　　第一步：建立合規(guī)的內(nèi)控管理思維

　　管理學上有一個著名的“木桶原理”：用一個木桶裝水，如果組成木桶的木板參差不齊，那么它能盛多少水是由最短的這個木板決定的。

　　如果把企業(yè)當作一只木桶，企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、市場、銷售、信息組成了一個木桶，制約企業(yè)發(fā)展的短板會是什么?

　　對老板而言，我們要做的是重視、建立財稅合規(guī)經(jīng)營的思維，從而推動公司財務、業(yè)務的合規(guī)經(jīng)營，去補足和加高這塊短板，讓企業(yè)發(fā)展更好。

　　第二步：組織架構(gòu)設(shè)計與權(quán)責分配

　　創(chuàng)業(yè)者要注重長期利益，不要為了降低管理成本，就不考慮組織架構(gòu)及權(quán)責分配。

　　大公司財務分工比較清晰。小公司沒有那么多人，崗位設(shè)置就比較混亂，一人身兼數(shù)職，什么都能干。

　　我們常會看到財務人員把錢轉(zhuǎn)走，或者銷售人員飛單，帶走客戶資料或公司重要資產(chǎn)等新聞出現(xiàn)在媒體上，而這些都是企業(yè)的內(nèi)控出現(xiàn)問題。

　　第三步：制定并執(zhí)行財務內(nèi)控制度

　　具體來說，創(chuàng)業(yè)公司的財務內(nèi)控制度，可以先從收款和付款入手。

　　圍繞著這兩塊內(nèi)容，分別做一套收款和付款的流程與規(guī)范。通過梳理公司的業(yè)務性質(zhì)，確定如何收款，如何付款，有哪些風險。

　　在結(jié)合自身企業(yè)實際的情況下，設(shè)計制定出財務管理的一個框架規(guī)劃，比如發(fā)票管理、資金管理、報銷管理等。

　　還有一點很重要，老板要建立依法納稅的意識，重點要關(guān)注的是增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅費、個人所得稅。

　　第四步：重視并規(guī)范財務人員管控

　　建議有關(guān)企業(yè)所有財務信息整理歸檔，并且準備詳細地交接清單和情況說明，以備后續(xù)工作的銜接和前面數(shù)據(jù)的完整。

　　時代變了，環(huán)境變了，企業(yè)也需要改變現(xiàn)狀，摒棄慣性思維，擁抱財稅合規(guī)，盡快融入稅收監(jiān)管新形勢，才能做到真正高枕無憂。

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